Alacak hesapları devir hızı

Alacak hesapları cirosu, bir işletmenin ortalama alacaklarını tahsil ettiği yıl sayısıdır. Oran, bir şirketin müşterilerine verimli bir şekilde kredi verme ve onlardan zamanında fon toplama yeteneğini değerlendirmek için kullanılır. Yüksek bir ciro oranı, muhafazakar bir kredi politikası ve agresif bir tahsilat departmanı ile bir dizi yüksek kaliteli müşterinin bir kombinasyonunu gösterir. Düşük bir devir oranı, işletme sermayesini gereksiz yere bağlayan aşırı eski alacak hesaplarını tahsil etme fırsatını temsil eder. Düşük alacak cirosu, gevşek ya da var olmayan bir kredi politikasından, yetersiz tahsilat işlevinden ve / veya mali güçlük çeken müşterilerin büyük bir kısmından kaynaklanıyor olabilir. Düşük bir ciro seviyesinin aşırı miktarda kötü borcu göstermesi de oldukça muhtemeldir.Cironun yavaşlayıp yavaşlamadığını görmek için alacak hesapları cirosunu bir trend çizgisinde izlemek faydalıdır; eğer öyleyse, tahsilat personelinin finansmanında bir artış veya en azından cironun neden kötüleştiğine dair bir inceleme gerekebilir.

Alacak cirosunu hesaplamak için, ölçüm dönemi için ortalama alacak hesaplarına ulaşmak için alacakların başlangıç ​​ve bitiş hesaplarını toplayın ve yıl için net kredi satışlarına bölün. Formül aşağıdaki gibidir:

Yıllık Net Kredi Satışları ÷ ((Başlangıç ​​Hesapları + Kapanış Hesapları) / 2)

Örneğin, ABC Şirketinin kontrolörü, şirketin geçen yılki alacak hesapları cirosunu belirlemek istiyor. Bu dönemin başında, başlangıçtaki alacak bakiyesi 316.000 $ ve bitiş bakiyesi 384.000 $ idi. Son 12 aydaki net kredi satışları 3.500.000 dolardı. Bu bilgilere dayanarak, kontrolör alacak hesapları cirosunu şu şekilde hesaplar:

3,500,000 $ Net kredi satışları ÷ ((316,000 $ Başlangıç ​​alacakları + 384,000 $ Kapanış alacakları) / 2)

= 3.500.000 $ Net kredi satışları ÷ 350.000 $ Ortalama alacak hesapları

= 10.0 Alacak hesapları cirosu

Böylelikle, ABC'nin alacak hesapları geçen yıl 10 defa çevrildi, bu da ortalama alacak tutarının 36,5 günde tahsil edildiği anlamına geliyor.

Alacak devir hızı ölçümünü kullanırken göz önünde bulundurmanız gereken birkaç uyarı maddesi:

  • Bazı şirketler net kredili satışlar yerine payda toplam satışları kullanabilir. Bu, nakit satışların oranı yüksekse, ciro miktarı gerçekte olduğundan daha yüksek görüneceğinden yanıltıcı bir ölçümle sonuçlanabilir.

  • Çok yüksek bir alacak hesabı ciro numarası, kredi müdürünün yalnızca en güvenilir müşterilere kredi satışına izin verdiği ve daha gevşek kredi politikalarına sahip rakiplerin diğer satışları ellerinden almasına izin verdiği aşırı derecede kısıtlayıcı bir kredi politikasına işaret edebilir.

  • Başlangıç ​​ve bitiş alacak bakiyeleri, ölçüm yılı boyunca yalnızca iki belirli nokta içindir ve bu iki tarihteki bakiyeler, tüm yıl boyunca ortalama tutardan önemli ölçüde farklılık gösterebilir. Bu nedenle, ortalama alacak bakiyesine ulaşmak için farklı bir yöntem kullanılması kabul edilebilir, örneğin yılın 12 ayı için ortalama bitiş bakiyesi.

  • Alacak devir hızının düşük olması, kredi ve tahsilat personelinin suçu olmayabilir. Bunun yerine, şirketin diğer bölümlerinde yapılan hataların ödemeyi engellemesi mümkündür. Örneğin, mallar hatalıysa veya yanlış mallar sevk edilirse, müşteriler şirkete ödeme yapmayı reddedebilir. Bu nedenle, zayıf bir ölçüm sonucunun suçu, bir işletmenin birçok bölümüne yayılabilir.

Alacak hesapları devir hızı oranı, edinilen muhtemel bir işletmenin analizinde kullanılabilir. Oran aşırı derecede düşük olduğunda, edinen işletme bunu daha güçlü kredi ve tahsilat uygulamaları uygulama fırsatı olarak görebilir ve böylece işi yürütmek için gereken işletme sermayesi yatırımını azaltabilir.

Benzer Terimler

Alacak hesabı cirosu, borçlunun ciro oranı olarak da bilinir.