Şüpheli hesaplar için ödenek

Şüpheli Hesaplar İçin Ödeneğe Genel Bakış

Şüpheli hesaplar için ödenek, bir şirketin bilançosunda görünen toplam alacak hesap tutarındaki bir azalmadır ve alacak hesapları kaleminin hemen altında bir kesinti olarak listelenir. Bu kesinti, kontra varlık hesabı olarak sınıflandırılır. Ödenek, yönetimin müşteriler tarafından ödenmeyecek alacak hesaplarının tutarına ilişkin en iyi tahminini temsil eder. Beklentilerden önemli ölçüde farklı olabilecek sonraki gerçek deneyimleri mutlaka yansıtmaz. Gerçek deneyim farklıysa, yönetim, rezervi gerçek sonuçlarla daha uyumlu hale getirmek için tahmin metodolojisini ayarlar.

Şüpheli Hesap Ödeneği Tahmin Teknikleri

Şüpheli hesaplar için ödeneği tahmin etmenin birkaç olası yolu vardır, bunlar:

  • Risk sınıflandırması . Her müşteriye bir risk puanı atayın ve daha yüksek risk puanına sahip olanlar için daha yüksek bir temerrüt riski üstlenin.

  • Tarihsel yüzde . Alacak hesaplarının belirli bir yüzdesi geçmişte kötü borç haline geldiyse, gelecekte aynı yüzdeyi kullanın. Bu yöntem, çok sayıda küçük hesap bakiyesi için en iyi sonucu verir.

  • Pareto analizi . Toplam alacak bakiyesinin% 80'ini oluşturan en büyük alacak hesaplarını gözden geçirin ve hangi belirli müşterilerin temerrüde düşme olasılığının en yüksek olduğunu tahmin edin. Ardından, kalan daha küçük hesaplar için önceki geçmiş yüzde yöntemini kullanın. Bu yöntem, az sayıda büyük hesap bakiyesi varsa en iyi sonucu verir.

Şüpheli hesaplar karşılığının makul olup olmadığını, muhtemelen tahsil edilmeyecek olan ciddi şekilde gecikmiş alacak hesaplarının toplam tutarı ile karşılaştırarak da değerlendirebilirsiniz. Ödenek bu vadesi geçmiş alacakların miktarından daha az ise, karşılık muhtemelen yetersizdir.

Bakiyenin en son şüpheli borç tahminine kıyasla makul olmasını sağlamak için, ay sonu kapanış sürecinin bir parçası olarak şüpheli hesap karşılığındaki bakiyeyi gözden geçirmelisiniz. Minimum düzeyde kötü borç aktivitesi olan şirketler için, üç ayda bir güncelleme yeterli olabilir.

Şirketlerin, bu ödeneğin boyutunu manipüle ederek mali sonuçlarını hileli bir şekilde değiştirdikleri bilinmektedir. Denetçiler, bu oranda önemli bir değişiklik olup olmadığını görmek için ödeneğin boyutunu belirli bir süre boyunca brüt satışlarla karşılaştırarak ararlar.

Şüpheli Hesaplar İçin Ödeneğin Muhasebeleştirilmesi

Bir şirket tahakkuk esaslı muhasebe esasını kullanıyorsa, şüpheli hesaplar için bir karşılık kaydetmelidir, çünkü şirketin mali tablolarının doğruluğunu artıran gelecekteki şüpheli alacaklar için bir tahmin sağlar. Ayrıca, ödeneği kaydederken aynı zamanda bir satışı da kaydederek, bir şirket, öngörülen şüpheli borç giderini aynı dönemde ilgili satışla uygun şekilde eşleştirir ve bu da bir satışın gerçek karlılığının doğru bir görünümünü sağlar.

Örneğin, bir şirket birkaç yüz müşteriye 10.000.000 $ 'lık satış kaydeder ve hangi müşterilerin temerrüde düşeceğini tam olarak bilmese de, bu tutarın% 1'ini kötü borç olarak üstleneceğini (geçmiş deneyimlere dayanarak) projelendirir. Tahmin edilen şüpheli borçların% 1'ini Kötü Borç Gider hesabına 100.000 $ borç ve Şüpheli Hesaplar için Tahsisat için 100.000 $ kredi olarak kaydeder. Şüpheli borç gideri derhal gider olarak tahsil edilir ve şüpheli hesaplar için ödenek, 10.000.000 $ 'lık hesap alacağını dengeleyen bir yedek hesap haline gelir (9.900.000 $ net alacak için). Giriş: