İç kontrol kontrol listesi

Bir iç kontrol kontrol listesinin amacı, bir kuruma kendi iç kontrol sisteminin durumunu değerlendirmek için bir araç sağlamaktır. Kontrol listesini periyodik olarak gerçek sistemlerle karşılaştırarak, düzeltilmesi gereken kontrol arızaları tespit edilebilir. Düzenli olarak takip edildiğinde, bir kontrol listesi aşağıdaki faydaları sağlar:

  • İç kontrol zayıflıkları hakkında daha az denetim yorumu var

  • Yönetim, raporlanan finansal sonuçların doğru olduğuna dair güvence elde edebilir

  • Dolandırıcılık nedeniyle varlık kaybı riski azalır

  • Kuruluşun herhangi bir geçerli yasal gerekliliklere uymama şansı daha azdır.

İç kontroller, varlık kaybı riskini en aza indirmek, doğru mali tablolar üretmek ve işlemleri verimli ve düzenli bir şekilde yürütmek için kullanılan politikalar, prosedürler, incelemeler, görevler ayrılığı ve diğer faaliyetlerden oluşan bir sistemdir.

Bir iç kontrol kontrol listesinden geçerken amaç, eksik veya zayıf olan tüm kontrolleri tespit etmektir. Böyle bir bulgu, otomatik olarak düzeltilmesi gereken bir kontrol probleminin varlığını göstermez. Sistemin başka bir yerinde dengeleme kontrolleri varsa, zayıf bir kontrol kabul edilebilir olarak kabul edilebilir. Örneğin, kontrolleri imzalamak için bir imza plakası kullanılıyorsa, bu bir kontrol zayıflığı olarak düşünülebilir, ancak düzenlenen her satın alma siparişi için yukarı akış için resmi bir onay gerekir. Bu dengeleme kontrolü, satın alma işlemlerinin satın alma sisteminde bir yerde hala onaylanmasını sağlar.

İç kontrol kontrol listesi çok büyük olabilir ve her bir işletmenin ihtiyaçlarına göre uyarlanmıştır. Örneğin, bir kumarhane için kullanılan kontroller (yoğun nakit kullanımı ile) bir yazılım geliştirme şirketinde kullanılan kontrollerden oldukça farklıdır (asla nakit kullanmayabilir). Tipik bir işletmede bulunabilecek kontrollerden bazıları şunlardır:

Borçlar kontrol listesi:

  • 50 ABD dolarının üzerindeki tüm faturalar bir yönetici tarafından onaylanır

  • Satın alma siparişi, alma belgesi ve tedarikçi faturasının üç yönlü bir eşleşmesi gerçekleştirilir

  • Boş çekler kilitli bir yerde saklanır

  • Kontrol numaralarının sırası izlenir

  • Çekler manuel olarak imzalanır

  • Faturalar ödendiklerinde "ödendi" olarak damgalanır

Müşteri faturalandırma kontrol kontrol listesi:

  • Tüm indirimler ve özel fiyatlar onaylandı

  • Faturalar hatalara karşı kontrol edilir

  • Eşsiz konşimentolar gözden geçirilir

  • Satış siparişi toplamı, fatura toplamıyla karşılaştırılır

  • Müşterilere ödenmemiş tutarların beyanları düzenlenir

Bordro kontrol kontrol listesi:

  • Zaman çizelgeleri mevcut çalışanların bir listesiyle eşleştirilir

  • Zaman çizelgelerinde belirtilen saatler amirler tarafından onaylanmıştır

  • Bordro sistemine girilen toplamlar, zaman çizelgesi toplamlarıyla eşleştirilir.

  • Ön maaş bordrosu kaydı, bordro yöneticisi tarafından incelenir ve onaylanır.

  • Tüm maaş bordrosu kontrolleri, çeklerde adı geçen kişilere manuel olarak dağıtılır