Net para akışı

Net Nakit Akışına Genel Bakış

Net nakit akışı, genellikle bir veya daha fazla raporlama döneminde belirli bir süre boyunca üretilen veya kaybedilen nakit miktarıdır. Bu kavram, nakit yaratma yeteneği olarak kabul edilen bir işletmenin kısa vadeli finansal uygulanabilirliğini ayırt etmek için kullanılır. Bir şirket, uzun bir süre boyunca sürekli olarak pozitif net nakit akışı oluşturuyorsa, bu, uygulanabilirliğinin en iyi göstergesidir. Tersine, devam eden negatif net nakit akışı, herhangi bir sayıdaki operasyonel veya finansman sorununun ana göstergesidir (aynı zamanda bir işletmenin hızla büyüdüğü ve dolayısıyla normalden daha fazla işletme sermayesi gerektirdiği anlamına da gelebilir).

Bununla birlikte, finansal uygulanabilirliğin tek belirleyicisi olarak net nakit akışını kullanamazsınız. Net nakit akışını, borç düzeyindeki herhangi bir değişiklik (ek borçlanma nakit akışlarını da artırdığı için), sabit kıymetlerin satışı (nakit yaratabilecek) ve işletmenin devam eden bakımındaki değişiklikler (bu tür ekipman bakımı, çalışan eğitimi ve araştırma ve geliştirme için gelince). Bu ek kalemler, görünüşte güçlü net nakit akışına rağmen, bir şirketin genel rekabet pozisyonunun fiilen düştüğünü göstermektedir. Net nakit akışı rakamını çarpıtabilecek daha fazla kalem, aşağıdaki "finansman faaliyetleri" ve "yatırım faaliyetleri" madde işaretlerine dahil edilmiştir.

Net nakit akışı, aşağıdaki üç faaliyet türünden oluşur:

  • İşletme faaliyetleri . Bu, müşterilerden nakit girişler ve satılan malların maliyeti ve idari harcamalar gibi bir işletmenin temel işlemleri tarafından üretilen ve kullanılan nakihtir.

  • Finansman faaliyetleri . Bu, bir borç sözleşmesi yoluyla alınan nakit veya bir borcu ödemek, şirket hisselerini geri satın almak veya bir temettü ödemesi için verilen nakittir.

  • Yatırım faaliyetleri . Bu, bir yatırım kazancından elde edilen nakit veya bir yatırım aracı satın almak veya sabit kıymet satın almak için verilen nakit olabilir.

Net nakit akışı, bir işletme tarafından bildirilen net kar veya net zarar ile aynı değildir, çünkü bu önlemler (muhasebenin tahakkuk esasına göre bir işletme raporlaması için), hem gelir hem de giderler için gerçek nakit akışı.

Net nakit akışı, bir işletmenin nakit ihtiyaçlarını tahmin etmek için bu bilgiye ihtiyaç duyan ve farklı vade tarihlerine sahip yatırımları planlamak veya ek borç edinimi için kullanmak üzere bu bilgilere ihtiyaç duyan sayman tarafından yakından izlenir.

Net Nakit Akışı Formülü

Net nakit akışı, aşağıdaki iki yöntemden biriyle elde edilebilir:

  • Nakit makbuzlar eksi nakit ödemeler . Bu, ilk başta net nakit akışını elde etmenin en doğrudan yöntemi gibi görünmektedir, ancak muhasebe işlemi kayıt sistemi bilgileri bu şekilde bir araya getirmez veya raporlamaz. Sonuç olarak, bir sonraki yöntem kullanılır.

  • Net kar artı nakit dışı giderler . Bu yaklaşım, gelir tablosunun altındaki net kar veya zarar rakamıyla başlar ve ardından, tipik olarak amortisman, amortisman ve tükenmeyi içeren tüm nakit olmayan giderleri geri ekler.

Net Nakit Akışı Raporlaması

Bir işletmenin nakit akışlarının bir özeti, hem GAAP hem de IFRS muhasebe çerçeveleri kapsamında finansal tabloların gerekli bir parçası olan nakit akış tablosu içinde resmileştirilir.

Benzer Terimler

Net nakit akışı şu şekilde de bilinir:nakit akımı.