Esnek bütçe farkı

Esnek bütçe, fiilen gerçekleşen satış etkinliği miktarına bağlı olarak farklı gelir ve gider seviyelerini gösteren bir bütçedir. Tipik olarak, fiili gelirler veya satılan fiili birimler esnek bir bütçe modeline eklenir ve bütçelenen gider seviyeleri, satış yüzdesine göre belirlenen formüllere dayalı olarak model tarafından otomatik olarak oluşturulur.

Esnek bir bütçe farkı, esnek bir bütçe modelinin ürettiği sonuçlar ile gerçek sonuçlar arasındaki herhangi bir farktır. Fiili gelirler esnek bir bütçe modeline eklenirse, bu, gelirler değil, bütçelenen ve gerçekleşen giderler arasında herhangi bir farkın ortaya çıkacağı anlamına gelir. Satılan fiili birimlerin sayısı esnek bir bütçe modeline eklenirse, birim başına standart gelir ile birim başına fiili gelir arasında ve ayrıca fiili ve bütçelenmiş gider seviyeleri arasında farklılıklar olabilir.

Örneğin, birim fiyatın 100 $ olmasının beklendiği esnek bir bütçe modeli tasarlanır. Son ayda 800 adet satıldı ve satılan birim başına fiili fiyat 102 dolardır. Bu, 1.600 dolarlık gelirle ilgili uygun esnek bir bütçe farkı olduğu anlamına gelir (800 birim x birim başına 2 ABD doları olarak hesaplanır). Ek olarak, model birim başına satılan malların maliyetinin 45 $ olacağı varsayımını içermektedir. Ayda, birim başına fiili maliyet 50 $ olarak ortaya çıkıyor. Bu, 4.000 $ 'lık satılan malların maliyeti ile ilgili olarak olumsuz bir esnek bütçe farkı olduğu anlamına gelir (800 birim x birim başına 5 $ olarak hesaplanır). Toplamda, bu 2.400 $ 'lık olumsuz bir sapmaya neden olur.

Genel olarak, esnek bir bütçe modelindeki birim hacim veya gelir seviyesi gerçek sonuçlarla eşleşecek şekilde ayarlandığından, toplam esnek bütçe varyansı, sabit bir bütçe modeli kullanıldığında oluşacak toplam varyanstan daha küçük olmalıdır ( sabit bir modelde durum). Büyük bir esnek bütçe farkı varsa, bu, bütçe modeline eklenen formüllerin gerçek sonuçları daha doğru yansıtacak şekilde ayarlanması gerektiği anlamına gelebilir.