banka mutabakatı

Banka Mutabakatına Genel Bakış

Bir banka mutabakatı, bir nakit hesabı için bir işletmenin muhasebe kayıtlarındaki bakiyeleri bir banka ekstresindeki karşılık gelen bilgilerle eşleştirme sürecidir. Bu sürecin amacı, ikisi arasındaki farkları tespit etmek ve uygun şekilde muhasebe kayıtlarındaki değişiklikleri kayıt altına almaktır. Banka hesap özetindeki bilgiler, bankanın geçen ay kurumun banka hesabını etkileyen tüm işlemlere ilişkin kaydıdır.

Bir şirketin nakit kayıtlarının doğru olduğundan emin olmak için, tüm banka hesapları için düzenli aralıklarla bir banka mutabakatı tamamlanmalıdır. Aksi takdirde, nakit bakiyelerinin beklenenden çok daha düşük olduğunu görebilir ve bu da geri dönen çeklere veya kredili mevduat ücretlerine neden olabilir. Bir banka mutabakatı, olaydan sonra bazı dolandırıcılık türlerini de tespit edecektir; bu bilgiler, nakit alımı ve ödemesi üzerinde daha iyi kontroller tasarlamak için kullanılabilir.

Bir banka hesabında, periyodik bir banka mutabakatına gerçekten gerek kalmayacak kadar az aktivite varsa, hesabın neden var olduğunu bile sorgulamalısınız. Hesabı feshetmek ve kalan parayı daha aktif bir hesaba çevirmek daha iyi olabilir. Bunu yaparak, kalan fonlara yatırım yapmak ve yatırımın durumunu izlemek daha kolay olabilir.

En azından, her ayın sonundan kısa bir süre sonra, banka şirkete bankanın başlangıç ​​nakit bakiyesini, ay içindeki işlemlerini ve biten nakit bakiyesini içeren bir banka ekstresi gönderdiğinde bir banka mutabakatı gerçekleştirin. Her gün, bankanın web sitesinden erişilebilmesi gereken, bankanın aydan güncel bilgilerine dayanarak bir banka mutabakatı yapmak daha da iyidir. Her gün bir banka mutabakatını tamamlayarak sorunları anında tespit edip düzeltebilirsiniz. Özellikle, günlük bir mutabakat, yetkilendirmediğiniz hesaptaki tüm ACH borçlarını vurgulayacaktır; daha sonra bu ACH borçlarının izniniz olmadan hesaptan para çekmek için kullanılmasını önlemek için hesaba bir borç blokajı kurabilirsiniz.

Bir şirketin sona eren nakit bakiyesi ile bankanın biten nakit bakiyesinin aynı olması son derece düşük bir ihtimaldir, çünkü muhtemelen her zaman birden fazla ödeme ve para yatırma işleminin yanı sıra banka hizmet ücretleri (çekleri kabul etmek, mevduatları kaydetmek vb. ileri), cezalar (genellikle kredili mevduatlar için) ve şirketin henüz kaydetmediği yeterli fon mevduatı.

Bir banka mutabakatı için temel süreç akışı, bankanın biten nakit bakiyesiyle başlamak, ona şirketten bankaya geçiş halindeki mevduatları eklemek, bankadan henüz mahsup edilmemiş çekleri çıkarmak ve diğerlerini eklemek veya çıkarmaktır. öğeler. Ardından, şirketin kapanış nakit bakiyesine gidin ve ondan tüm banka hizmet ücretlerini, NSF çeklerini ve cezalarını düşürün ve kazanılan faizleri ekleyin. Bu sürecin sonunda, ayarlanmış banka bakiyesi, şirketin son düzeltilmiş nakit bakiyesine eşit olmalıdır.

Banka Mutabakat Terminolojisi

Bir banka mutabakatı ile uğraşırken dikkat edilmesi gereken temel terimler şunlardır:

  • Nakliye sırasında yatırın . Bir işletme tarafından alınan ve kaydedilen, ancak işletmenin fonları yatırdığı bankanın kayıtlarına henüz kaydedilmemiş nakit ve / veya çekler. Bu ay sonunda meydana gelirse, mevduat banka ekstresinde görünmez ve böylece banka mutabakatında bir mutabakat kalemi haline gelir. Bir depozito bankaya o gün kaydedilemeyecek kadar geç ulaştığında veya tüzel kişi depozitoyu bankaya postalarsa (bu durumda birkaç günlük bir posta dalgalanması gecikmeye neden olabilir) veya işletme mevduatı henüz bankaya göndermemiştir.

  • Olağanüstü çek . İhraç eden kuruluş tarafından kaydedilen ancak nakitten mahsup olarak banka hesabını henüz mahsup etmemiş olan çek ödemesidir. Ay sonuna kadar bankayı henüz ödememişse, ay sonu banka ekstresinde görünmez ve ay sonu banka mutabakatında mutabakat sağlayan bir kalem de görünür.

  • NSF kontrolü . Çeki düzenleyen kuruluşun bankası tarafından, kuruluşun banka hesabında yeterli fon bulunmadığı gerekçesiyle kabul edilmeyen çek. NSF, "yetersiz fonlar" ın kısaltmasıdır. Bir NSF çekini nakde çevirme girişiminde bulunan kuruluş, bankası tarafından bir işlem ücreti talep edebilir. NSF çeki düzenleyen kuruluş, bankası tarafından kesinlikle bir ücret alacaktır.

Banka Mutabakat Prosedürü

Aşağıdaki banka mutabakatı prosedürü, bir muhasebe yazılım paketinde banka mutabakatını oluşturduğunuzu varsayar ve bu da mutabakat sürecini kolaylaştırır:

  1. Banka mutabakat yazılım modülüne girin. Temizlenmemiş çeklerin ve tahsil edilmemiş mevduatın bir listesi görünecektir.

  2. Banka mutabakatı modülünde, banka ekstresinde banka ödemesi yapılmış olarak listelenen tüm çekleri işaretleyin.

  3. Banka mutabakatı modülünde, banka ekstresinde bankayı mahsup etmiş olarak listelenen tüm mevduatları işaretleyin.

  4. Banka ekstresinde görünen ve şirket kayıtlarına henüz kaydedilmemiş olan tüm banka masraflarını gider olarak girin.

  5. Banka ekstresine kapanış bakiyesini girin. Kitap ve banka bakiyeleri eşleşirse, banka mutabakatına kaydedilen tüm değişiklikleri gönderin ve modülü kapatın. Bakiyeler eşleşmezse, ek mutabakat öğeleri için banka mutabakatını incelemeye devam edin. Aşağıdaki öğeleri arayın:

  • Banka kayıtlarına şirket kayıtlarında kaydedilenden farklı miktarda kaydedilen çekler.

  • Banka kayıtlarında, şirket kayıtlarında kaydedilenden farklı tutarda kaydedilen mevduatlar.

  • Şirket kayıtlarında hiç kayıtlı olmayan banka kayıtlarına kaydedilen çekler.

  • Şirket kayıtlarında hiç kayıtlı olmayan banka kayıtlarına kaydedilen mevduatlar.

  • Kaldırma ücretinin alındığı gelen banka havaleleri.

Banka Mutabakat Sorunları

Banka mutabakatının bir parçası olarak sürekli ortaya çıkan ve bilmeniz gereken birkaç sorun vardır. Onlar:

  • Sunulmaya devam eden temizlenmemiş çekler . Bankaya uzun süre ödeme için sunulmayan veya hiçbir zaman ödeme için sunulmayan bakiye çek sayısı olacaktır. Kısa vadede, bunları diğer temizlenmemiş çeklerle aynı şekilde ele almalısınız - bunları muhasebe yazılımınızdaki temizlenmemiş çekler listesinde saklayın, böylece sürekli bir mutabakat kalemi olurlar. Uzun vadede, çeki alıp almadıklarını öğrenmek için alacaklıyla iletişime geçmelisiniz; muhtemelen eski çeki geçersiz kılmanız ve yeni bir çek düzenlemeniz gerekecektir.

  • Çekler, iptal edildikten sonra bankayı temizler . Önceki özel sayıda belirtildiği gibi, bir çek uzun süre temizlenmemiş durumda kalırsa, muhtemelen eski çeki geçersiz kılacak ve bir değiştirme çeki vereceksiniz. Peki ya alacaklı orijinal çeki bozdurursa? Eğer banka nezdinde iptal ettiyseniz, banka çeki sunulduğunda reddetmelidir. Banka nezdinde iptal etmediyseniz, çekinizi nakit hesabına bir kredi ve ödeme nedenini belirtmek için bir borçla kaydetmeniz gerekir (gider hesabı veya nakit hesabındaki artış veya bir sorumluluk hesabı). Alacaklı henüz değiştirme çekini bozdurmadıysa, çifte ödemeyi önlemek için derhal bankada iptal etmelisiniz. Aksi takdirde, alacaklıyla ikinci çeki geri ödemeyi takip etmeniz gerekecektir.

  • Yatırılan çekler iade edilir . Bankanın, genellikle başka bir ülkede bulunan bir banka hesabına çekilmesi nedeniyle çeki tevdi etmeyi reddettiği durumlar vardır. Bu durumda, nakit bakiyesini azaltmak için nakit hesaba bir kredi olacak olan bu mevduatla ilgili orijinal girişi, alacak hesapları hesabında buna karşılık gelen bir borç (artış) ile tersine çevirmelisiniz.

Sorun yaratabilecek bir başka olasılık da, banka ekstresinin kapsadığı tarihlerin değişmiş olması, böylece bazı öğelerin dahil edilmesi veya çıkarılmasıdır. Bu durum, ancak şirketten biri bankadan şirketin banka hesabının kapanış tarihini değiştirmesini talep ettiğinde ortaya çıkmalıdır.

Banka Mutabakatı Örneği

ABC International, 30 Nisan'da sona eren ay için defterlerini kapatıyor. ABC'nin kontrolörü, aşağıdaki konulara dayalı bir banka mutabakatı hazırlamalıdır:

  1. Banka ekstresi, 320.000 ABD doları tutarında son banka bakiyesini içerir.

  2. Banka ekstresi, şirketin sipariş ettiği yeni çekler için 200 $ 'lık çek yazdırma ücretini içerir.

  3. Banka ekstresi, banka hesabını çalıştırmak için 150 ABD doları tutarında bir hizmet ücreti içerir.

  4. Banka ekstresi, yeterli bakiye olmaması nedeniyle 500 $ 'lık bir depozitoyu reddeder ve ret ile ilgili olarak şirketten 10 $' lık bir ücret alır.

  5. Banka ekstresi 30 $ faiz geliri içerir.

  6. ABC, bankayı henüz mahsup etmemiş 80.000 $ 'lık çek çıkardı.

  7. ABC, banka ekstresinde görünmesi için zamanında yatırılmamış 25.000 $ 'lık çekleri ay sonunda yatırdı.

Denetleyici aşağıdaki mutabakatı oluşturur: